Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten aus Arbeitgeber. Die Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Ausbreitung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie die US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, w Die verboten Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jeden Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und die Non-Profit-Sektor Die US Bureau of Labor. Articles Investing Tax Ramifications in Trading Options. Tax Ramifications in Trading Options. Eine besonders komplexe Bereich Des Risikos beinhaltet Steuern Wenn Sie wie die meisten Menschen sind, verstehen Sie, wie die Besteuerung funktioniert, im Allgemeinen, wenn es um Optionen geht, aber ein paar spezielle Regeln gelten, die entscheiden können, ob eine bestimmte Strategie sinnvoll ist. Kapitalgewinne - steuerpflichtige Gewinne aus Investitionen Sind kurzfristig oder langfristig aufgeschlüsselt Die normale Behandlung von Kapitalgewinnen wird durch Ihre Haltedauer bestimmt Wenn Sie Aktien für 12 Monate oder mehr besitzen und dann verkaufen, wird Ihr Gewinn als langfristiger Gewinn oder Verlust ein niedrigerer Steuerprozentsatz behandelt Angewendet als kurzfristige Kapitalgewinne Gewinne auf Vermögenswerte im Besitz von weniger als 12 Monaten. Diese Regel gilt für Aktien und ist ziemlich einfach, bis Sie mit opti beginnen Ons als auch Dann die Kapitalgewinnregeln ändern. Hier sind 11 Regeln für Option-bezogene Kapitalertragsteuer. Kurzfristige Kapitalgewinne Im Allgemeinen werden alle Investitionen, die Sie für weniger als 12 Monate halten, mit dem gleichen Satz wie Ihr anderes Einkommen besteuert werden Ihr effektiver Steuersatz Nach 2003 kann dieser Satz so hoch sein wie 35 Prozent Der Satz ist geplant, um im Jahr 2010 zu steigen, es sei denn, weitere Gesetzgebung wird verabschiedet, um zu ändern. Langfristige Kapitalgewinne Für Investitionen, die für 12 Monate oder mehr gehalten werden, ist ein günstiger Steuersatz gilt. Der Höchstsatz von 15 Prozent auf langfristige Gewinne gilt für Nettoveräußerungsgewinne langfristige Kapitalgewinne abzüglich kurzfristiger Kapitalverluste Dieser Kurs dauert bis zum Ende des Jahres 2008, es sei denn, es werden zukünftige Revisionen vorgenommen, um die günstigen Raten dauerhaft zu machen. Konstruktive Verkäufe Sie könnten besteuert werden, als ob Sie eine Investition verkauften, auch wenn Sie nicht tatsächlich einen Verkauf abgeschlossen haben. Diese konstruktive Verkaufsregel gilt, wenn die Verspätung von Long - und Short-Positionen in die gleiche Sicherheit eingegeben wird , Wenn Sie 100 Aktien kaufen und später kurz 100 Aktien der gleichen Aktie verkaufen, könnte es als konstruktiver Verkauf behandelt werden. Die gleichen Regeln könnten angewendet werden, wenn Optionen zur Absicherung von Aktienpositionen verwendet werden. Die bestimmenden Faktoren sind die Zeit zwischen den beiden Transaktionen, Änderungen der Preisniveaus und endgültige Ergebnisse beider Seiten in der Transaktion Dies ist ein komplexes Gebiet des Steuerrechts, wenn Sie mit Kombinationen und Leerverkäufen beteiligt sind, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater zu ermitteln, um festzustellen, ob konstruktive Verkaufsregeln für Ihre gelten Transaktionen. Wash Verkäufe Wenn Sie Lager verkaufen und innerhalb von 30 Tagen, kaufen Sie es wieder, es gilt als ein Waschverkauf Unter der Waschverkauf Regel, können Sie nicht abziehen einen Verlust, wenn 30 Tage nicht vergangen sind Die gleiche Regel gilt in vielen Fällen, wo Lager Verkauft wird und innerhalb von 30 Tagen die gleiche Person verkauft ein in-the-money put. Capital Gewinne für nicht ausgeübte Long-Optionen Steuern auf Long-Optionen werden in der gleichen Weise wie andere Investitionen behandelt. Der Gewinn ist kurzfristig, wenn der Betrieb Zeitraum ist weniger als 12 Monate, und es ist langfristig, wenn die Haltedauer ein Jahr oder mehr Steuern werden in dem Jahr, in dem die Long-Position ist in einer von zwei Möglichkeiten durch Verkauf oder Verfall geschlossen behandelt. Behandlung von ausgeübten langen Optionen Wenn Sie kaufen Ein Anruf oder ein Put und es ausgeübt wird, wird die Nettobetrag als Teil der Basis auf Lager gehandelt Im Falle einer Aufforderung werden die Kosten in der Bestandsaufnahme addiert und die Haltedauer der Aktie beginnt am Tag Nach der Ausübung Die Haltedauer der Option berührt nicht die Veräußerungsgewinne Halteperiode der Aktie Bei einem ausgeübten Saldo verringert sich der Nettokosten des Puts den Gewinn auf Lager, wenn der Put ausgeübt und die Aktie verkauft wird Der Verkauf von Aktien unter Ausübung eines Putts wird entweder langfristig oder kurzfristig abhängig von der Haltedauer der Aktie sein. Taxen bei kurzen Anrufen Premium wird nicht zum Zeitpunkt der Short-Position erhoben Die Steuern werden im Jahr der Position beurteilt Geschlossen durch Kauf oder expirati Und alle derartigen Transaktionen werden kurzfristig behandelt, unabhängig davon, wie lange die Optionsposition offen blieb. Im Falle einer kurzen Ausschreibung wird der auffällige Preis plus Prämie zur Grundlage der durch Ausübung gelieferten Aktie Erhalten wird, wird zum Zeitpunkt der Eröffnung der Short-Position nicht besteuert. Die Position durch Kauf oder Verfall schliesst immer einen kurzfristigen Gewinn oder Verlust aus. Wenn der Short-Put vom Käufer ausgeübt wird, wird der markante Preis zuzüglich der Handelskosten zur Basis der Bestände Ausübung Die Halteperiode der Aktie beginnt am Tag nach Ausübung der Short Put. Limitationen von Abzügen in Verrechnungspositionen Die Bundessteuerregelungen betrachten Straddles, um Positionen zu verrechnen. Dies bedeutet, dass einige Verlustabzüge aufgeschoben oder begrenzt werden können oder günstige Steuersätze Sind nicht zugelassen Wenn Risiken durch Öffnen der Straddle reduziert werden, könnten vier mögliche steuerliche Konsequenzen resultieren. Zuerst die Haltedauer für den Zweck o F langfristige Kapitalgewinne könnten ausgesetzt werden, solange die Straddle offen bleibt Zweitens kann die Waschverkaufsregel gegen Stromverluste angewendet werden. Drittens konnten die laufenden Jahresabzüge aufgeschoben werden, bis eine Ausgleichsnachfolgerposition die andere Seite der Straddle war Geschlossen Viertens, aktuelle Gebühren Transaktionsgebühren und Margin Zinsen, zum Beispiel kann aufgeschoben werden und hinzugefügt werden, um die Basis der Long-Position Seite der Straddle. Tax Behandlung von verheirateten puts Es ist möglich, dass eine verheiratete Put wird als eine Anpassung behandelt werden Die Basis der Bestände, anstatt gesondert besteuert zu werden Diese Regel gilt nur, wenn Pakete am selben Tag wie die Aktie erworben werden und wenn die Put entweder ausläuft oder ausgeübt wird. Wenn Sie die Puts vor dem Verfall verkaufen, wird das Ergebnis kurzfristig behandelt Kapitalgewinn oder - verlust. Kapitalgewinne und - qualifikation von abgedeckten Anrufen Die kompliziertesten der speziellen optionbezogenen Steuerregeln beinhalten die Behandlung von Kapitalgewinnen auf Lager Dies geschieht, wenn Sie covere verwenden D Anrufe Die Bundessteuergesetze haben qualifizierte abgedeckte Anrufe definiert, um festzulegen, wie die Bestandsgewinne behandelt werden, es ist möglich, dass ein langfristiger Kapitalgewinn kurzfristig umgerechnet werden kann, wenn ein uneingeschränkter abgedeckter Aufruf vorliegt. Der folgende Abschnitt enthält die Einzelheiten Und Beispiele, wie die Qualifikation bestimmt ist. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die Sie erhalten haben, wenn Sie Ausübung der Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statistischer Bestand Optionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht stimmbare Einkommen für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Für weitere Informationen, beziehen sich auf die Form 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen , Müssen Sie Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Siehe Publikation 525 für spezifische Details über den Typ Der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung von Erträgen und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten Ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrem Erstübertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden. Dieses Formular wird wichtige Termine melden Und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob die Fairer Marktwert der Option kann leicht ermittelt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten m gehandelt wird Arket, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Bericht Fairer Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nichtstatutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen einbeziehen Der Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wurde, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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